Бухгалтерия ИП на УСН: налоги и отчетность
В марте и апреле предпринимателям на УСН надо заплатить налоги и сдать декларацию
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Индивидуальным предпринимателям на упрощенке весной нужно заплатить налоги, страховые взносы и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2022 года.Как ИП работать на УСН
В статье мы рассматриваем стандартные сроки. При этом 23 марта 2022 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил, что малому бизнесу из ряда отраслей на полгода продлят сроки уплаты налогов. Можно будет заплатить позже авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года и «упрощенный» налог за 2021 год. Планируют, что эти изменения коснутся предпринимателей из обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и туристических агентств.
Запись совещания президента с членами правительства РФ
До 31 марта — заплатить страховые взносы за 1-й квартал
Все ИП на УСН обязаны платить фиксированные страховые взносы — в 2022 году это 43 211 ₽ за год. По закону заплатить их можно в любой момент до конца года, но зачастую выгоднее платить их поквартально.Почему ИП выгодно платить страховые взносы ежеквартально?
Если предприниматель перечислил страховые взносы до уплаты налога, он может уменьшить налог на взносы на УСН «Доходы» или вычесть из доходов на УСН «Доходы минус расходы». Чтобы учесть взносы при расчете налога за 1-й квартал, надо уплатить их до 31 марта.
Какую сумму платить, зависит от того, какой у вас бизнес — сезонный или со стабильной нагрузкой.
Если у бизнеса есть плюс-минус стабильная выручка весь год, то выгоднее заплатить ¼ от взносов — 10 803 ₽. Так вы распределите взносы на весь год, и каждый квартал будете учитывать эту сумму при расчете налога.
Если бизнес сезонный и в каких-то кварталах выручки почти нет, лучше платить максимум взносов в том квартале, когда у бизнеса максимум доходов. Так получится по максимуму снизить налог.
ИП Липко продает весной овощную рассаду. Бизнес приносит большую выручку только в начале весны. В остальное время года Липко выращивает овощи и фрукты, но для себя и друзей. Поэтому ему выгодно платить взносы весной, когда доход максимальный.
ИП Звонков изготавливает варенье: зимой из мандаринов, весной — из сирени и мяты, летом и осенью — из ягод. Доход у Звонкова равномерно распределяется в течение года, поэтому ему выгодно распределять взносы на весь год.
Кроме фиксированных взносов, ИП платят дополнительные пенсионные взносы. Их нужно перечислять, только если на УСН «Доходы» годовой доход, а на УСН «Доходы минус расходы» прибыль превысят 300 000 ₽. Дополнительные взносы уплачивают раз в год летом — до 1 июля. Так, дополнительные взносы за 2021 год нужно уплатить до 1 июля 2022 года.Как ИП платить дополнительные взносы
До 25 апреля — заплатить авансовый платеж по УСН за 1-й квартал
Сначала надо заплатить авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов, которые вы заработали с 1 января по 31 марта. На УСН «Доходы минус расходы» еще учитываются расходы за этот период.
Ставка налога зависит от вида упрощенки. На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.
Если до 31 марта вы уплатили страховые взносы, их можно будет вычесть из суммы авансового платежа или из доходов.
Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить не более чем наполовину.
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы» с сотрудниками. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Исчисленный авансовый платеж по налогу при УСН «Доходы» за первый квартал | 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале | 43 211 ₽ / 4 = 10 803 ₽ |
| Страховые взносы за работника, уплаченные в первом квартале | 68 000 ₽ |
| Всего заплатил взносов за квартал | 68 000 ₽ + 10 803 ₽ = 78 803 ₽ |
| Определяем сумму взносов, которую можно вычесть из авансового платежа | 78 803 ₽ больше 50% авансового платежа — 60 000 ₽, поэтому уменьшаем платеж только наполовину |
| Авансовый платеж к уплате за первый квартал | 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 78 803 ₽ + 60 000 ₽ = 138 803 ₽ |
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал — 3 000 000 ₽. Расходы — 2 300 000 ₽. Как и в предыдущем примере, ИП платит ¼ взносов каждый квартал.
Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Страховые взносы ИП за себя за квартал | 43 211 ₽ / 4 = 10 803 ₽ |
| Авансовый платеж к уплате за квартал | (3 000 000 − 2 300 000 − 10 803) × 15% = 103 380 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: налоги и взносы | 10 803 ₽ + 103 380 ₽ = 114 183 ₽ |
До 4 мая — заплатить налог по УСН и сдать декларацию за 2021 год
Кроме платежа за первый квартал, весной приходит время вносить налог и сдавать декларацию за весь прошлый год. Стандартная дата — до 30 апреля. Но в 2022 году 30 апреля выпадает на выходной день, за которым следуют праздники, поэтому дату сдвигают на 1-й рабочий день — до 4 мая.
Мы рекомендуем не откладывать платеж на последний день и сдать декларацию в апреле. Если что-то будет не так и документы не примут, у вас не останется времени подать исправленные документы.
Заплатить налог. Итоговый налог на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» рассчитывается так. Сначала считается общий налог за год, затем из него вычитается сумма начисленных авансовых платежей и уплаченных взносов.С какого дохода на УСН нужно платить налог
Сдать декларацию по УСН. До 4 мая нужно подать в налоговую декларацию по УСН за прошлый год. Там надо отразить все данные, которые нужны для расчета налога.Скачать налоговую декларацию
На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и уплаченные в прошлом году страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы бизнеса. В Тинькофф автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн-бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.
Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.Все про нулевую декларацию
Важные даты для ИП на УСН весной
- до 31 марта — заплатить часть страховых взносов, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу;
- до 25 апреля — заплатить авансовый платеж за первый квартал текущего года;
- до 30 апреля — заплатить налог и сдать декларацию за прошлый год. В 2022 году 30 апреля выходной день, поэтому можно это сделать до 4 мая.
Источники:
https://secrets.tinkoff.ru/bezopasnost-biznesa/otchetnost-vesnoy/
